完善我国企业重组税收政策的建议论文

完善我国企业重组税收政策的建议论文

引言
企业重组是企业优化资源配置、提升竞争力的重要手段。完善的税收政策可以为企业重组提供良好的环境，促进经济发展。我国现行的企业重组税收政策存在一些问题，需要进一步完善。

问题分析
1. 税负过高
我国《企业所得税法》对企业重组涉及的所得和资产转让征收较高的所得税和增值税，增加了企业的重组成本，不利于企业重组的实施。

2. 税收优惠政策不完善
我国虽然出台了一些企业重组税收优惠政策，但优惠范围窄、条件苛刻，未能有效支持企业重组。

3. 税收不确定性
税收法规对企业重组中一些复杂问题的界定不明确，导致税务机关和企业在税收认定和处理方面存在分歧，增加了企业重组的税收风险。

完善建议
1. 降低税负
降低企业重组涉及的所得税和增值税税率，减轻企业重组成本。同时，扩大免税范围，免征小额重组所得或资产转让所得。

2. 完善税收优惠政策
扩大税收优惠政策的适用范围，放宽优惠条件。例如，对符合产业发展方向、促进技术进步的企业重组，给予更优惠的税收处理。

3. 提高税收确定性
明确企业重组中所得认定、资产转让定价以及税收征管等方面的规定，减少税务机关和企业的分歧，保障企业重组的税收安全。

4. 引入负面税收清单
明确规定禁止对特定类型的企业重组征收所得税或增值税，消除企业重组的税收不确定性。

5. 加强税收征管
加强对企业重组的税收征管，防止企业利用税收优惠政策逃避税收。同时，建立税收征管信息共享机制，提高税务机关的执法效率。

结论
完善企业重组税收政策对于促进企业重组、优化经济结构具有重要意义。通过降低税负、完善优惠政策、提高税收确定性，我国可以营造有利于企业重组的税收环境，促进经济转型升级，增强我国在国际竞争中的优势。